中國經(jīng)濟網(wǎng)編者按：中國證監(jiān)會昨天對綠大地欺詐上市案中相關(guān)中介機構(gòu)和從業(yè)人員開出了史上最嚴厲罰單。然而，涉案的深圳鵬城會計師事務(wù)所已與其它公司合并，罰單雖開出但被罰者早已“金蟬脫殼”。此外，涉案的聯(lián)合證券已納入華泰證券，被處罰的保薦代表人也已離職。雖被喻為史上最重罰單，但對相關(guān)中介機構(gòu)，或無法得到真正實施。

    綠大地欺詐上市 證監(jiān)會開“頂格罰單”

    綠大地欺詐上市案一波未平一波又起。

    今年2月7日，昆明市中院對綠大地造假案作出一審判決，認定綠大地犯有欺詐發(fā)行股票罪、偽造金融票證罪及故意銷毀會計憑證罪，判處罰金1040萬元；何學葵被判處有期徒刑10年并處罰金60萬元，蔣凱西等其他四名被告人也分別被判處6年至2年3個月不等的有期徒刑以及罰金。

    何學葵、蔣凱西等五人對判決不服，提出上訴，目前該案正在移交云南省高級人民法院。綠大地同時公告稱，該公司決定對昆明市中級人民法院的判決不予上訴。

    此外，中國證監(jiān)會昨日明確，近期擬對綠大地案件相關(guān)中介機構(gòu)——聯(lián)合證券、四川天澄門律師事務(wù)所、深圳市鵬城會計師事務(wù)所(下稱深圳鵬城)作出行政處罰。撤銷深圳鵬城證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，擬對相關(guān)責任人員行政處罰和終身證券市場禁入，撤銷相關(guān)保薦代表人資格和證券從業(yè)資格。目前，證監(jiān)會正在履行行政處罰告知程序。

    深圳鵬城“金蟬脫殼” 聯(lián)合證券“背靠大樹”

    雖被喻為史上最重罰單，但對相關(guān)中介機構(gòu)，或無法得到真正實施。

    其中，深圳鵬城去年已與國富浩華合并，相關(guān)人員和業(yè)務(wù)并入國富浩華，深圳鵬城按法定程序進行清算和法人主體注銷。這意味著，深圳鵬城撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可的罰單雖出，但被罰者早已金蟬脫殼。

    此外，聯(lián)合證券也早已納入華泰證券，并為華泰聯(lián)合。而目前針對保薦機構(gòu)的處罰只能直接落在保代身上，綠大地保代黎海祥、李迅冬被撤銷保薦代表人資格和證券從業(yè)資格。

    而證監(jiān)會保薦信用監(jiān)管系統(tǒng)顯示，從2009年9月8日起，李迅冬為華泰聯(lián)合投行部董事副總經(jīng)理，黎海祥為華泰聯(lián)合投行部副總監(jiān)。而據(jù)中國證券業(yè)協(xié)會信息顯示，目前黎海祥和李迅冬均已離職，其中黎海祥職位變動時間為2013年2月18日，李迅冬于2011年1月12日跳槽到民生證券，但其目前狀態(tài)為離職，職位變動時間為2012年10月26日。

    在鵬城所已被吸收合并原有主體不復(fù)存在、聯(lián)合證券也并入華泰聯(lián)合后，相關(guān)責任人員行政處罰和終身證券市場禁入的范圍如何界定，后續(xù)執(zhí)行如何，則有待觀察。

    加強問責力度 凈化資本市場

    去年以來，一批批公司上市后業(yè)績迅速“變臉”，為其上市保駕護航的中介機構(gòu)也受到越來越多的質(zhì)疑�！八]而不保”廣被詬病，國信證券、光大證券、中信證券等均被出具警示函，相關(guān)保薦代表人也受到了處罰，不過在很多投資者來看，處罰力度普遍不大。

    此外，涉及IPO財務(wù)質(zhì)量的保薦機構(gòu)受到的處罰往往是出具警示函或者監(jiān)管談話，并未影響到其正常進行其他保薦業(yè)務(wù)。

    目前證監(jiān)會正在推進IPO在審企業(yè)的財務(wù)檢查。對綠大地案相關(guān)中介機構(gòu)的嚴肅處理，將會如何影響在審項目的去留抉擇，還有待觀察。

    綠大地欺詐上市案始末：

    云南綠大地生物科技股份有限公司(股票代碼：002200)，于2007年12月21日在深圳證券交易所掛牌上市。

    2011年3月17日，綠大地控股股東、董事長何學葵因涉嫌欺詐發(fā)行股票、債券罪被公安機關(guān)執(zhí)行逮捕，何學葵于次日公告稱辭去公司董事、董事長職務(wù)。2011年4月7日，財務(wù)總監(jiān)李鵬被公安機關(guān)采取強制措施，并于4月22日取保候?qū)彙?BR>
    2011年8月18日，公司發(fā)布公告稱收到昆明市檢察機關(guān)《起訴書》，檢察機關(guān)以欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露重要信息罪，追究被告單位云南綠大地生物科技有限公司及被告人何學葵、蔣凱西、龐明星、趙海麗、趙海艷的刑事責任。經(jīng)過證監(jiān)會和公安部門的調(diào)查，綠大地欺詐發(fā)行案于9月6日在昆明市官渡區(qū)人民法院開庭審理。

    2011年12月3日，綠大地公布了昆明市官渡區(qū)人民法院一審判決書。公司犯欺詐發(fā)行股票罪被判處罰金人民幣400萬元；原董事長何學葵犯欺詐發(fā)行股票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年；被告人原財務(wù)總監(jiān)蔣凱西犯欺詐發(fā)行股票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年；外聘財務(wù)顧問龐明星和公司員工趙海麗獲刑兩年，緩刑三年；公司員工趙海艷獲刑一年，緩刑兩年。

    2012年1月31日，綠大地收到昆明市人民檢察院的《刑事抗訴書》，昆明市人民檢察院認為，原審法院對欺詐發(fā)行股票罪部分量刑偏輕，應(yīng)當認定被告單位及各被告人違規(guī)披露重要信息罪，原審審級違法。

    2012年5月3日，綠大地公告明確該案將由昆明市中級人民法院主審。

    2013年2月7日，昆明市中院對綠大地造假案作出一審判決，認定綠大地犯有欺詐發(fā)行股票罪、偽造金融票證罪及故意銷毀會計憑證罪，判處罰金1040萬元；何學葵被判處有期徒刑10年并處罰金60萬元，蔣凱西等其他四名被告人也分別被判處6年至2年3個月不等的有期徒刑以及罰金。

    2013年2月27日，中國證監(jiān)會宣布，擬對云南綠大地欺詐發(fā)行案相關(guān)中介機構(gòu)作出行政處罰，撤銷深圳鵬城會計師事務(wù)所證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，對相關(guān)責任人終身證券市場禁入，并撤銷相關(guān)保薦代表人保代資格和證券從業(yè)資格。