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中國保監(jiān)會吳定富主席在2006年全國保險工作會議上提出，“要推動我國保險業(yè)切實(shí)轉(zhuǎn)入科學(xué)發(fā)展的軌道，努力實(shí)現(xiàn)又快又好地發(fā)展”，并把“業(yè)務(wù)較快增長”、“效益穩(wěn)步提高”作為具體目標(biāo)。
速度與效益的關(guān)系，是保險業(yè)的老話題。又快又好地發(fā)展，就是在業(yè)務(wù)較快增長的前提下，效益穩(wěn)步提高，既要速度，也要效益。壽險業(yè)要實(shí)現(xiàn)又快又好地發(fā)展，就必須樹立和落實(shí)科學(xué)的發(fā)展觀，駛?cè)敫咚�、低成本的發(fā)展軌道。
一、我國壽險業(yè)的盈虧狀況
壽險公司經(jīng)營商業(yè)性人壽保險，理應(yīng)盈利。股東出資設(shè)立壽險公司的主要目的是獲得投資收益。公司有盈利，股東才能有收益。
分析近年來壽險公司的財務(wù)報告、精算報告等資料，可以得出二個結(jié)論。
(一)絕大多數(shù)壽險公司處于虧損或需要彌補(bǔ)虧損的狀態(tài)
2004年底我國營業(yè)的壽險公司共27家(友邦各分公司計為一家)。平安人壽分業(yè)和中國人壽股份分拆上市后一直盈利，賬面無需要彌補(bǔ)的虧損，新華、泰康近年有盈利，但尚有需要彌補(bǔ)的虧損，其余23家壽險公司基本上是自開業(yè)后一直每年發(fā)生虧損。
(二)費(fèi)差損是壽險公司虧損的主要原因
壽險公司的利潤或虧損來源于死差、利差、費(fèi)差三個因素。
1999年6月，我國把壽險保單的預(yù)定利率降低到2.5%，以后各年壽險行業(yè)的資金運(yùn)用收益率均超過2.5%，已不可能發(fā)生系統(tǒng)性利差損。
死差是實(shí)際死亡率高于或低于定價死亡率產(chǎn)生的盈余或虧損。一般認(rèn)為2005年以前所用的定價生命表死亡率低于實(shí)際死亡率，所以死亡險會有盈余，生存險(年金險)會有虧損，但二者相抵后凈額不大。
各壽險公司的精算報告中的利源分析，也表明死差、利差在絕大多數(shù)年份都是盈余，是壽險公司盈利的因素。壽險公司的虧損，基本上都是費(fèi)差損造成的。長期存在費(fèi)差損導(dǎo)致的虧損，已成為妨礙我國壽險高速提高效益，制約壽險業(yè)健康發(fā)展的重要原因。
二、壽險公司費(fèi)差損的種類和程度
(一)壽險公司產(chǎn)生費(fèi)差損的原因
壽險公司的費(fèi)差損，是實(shí)際支出的費(fèi)用超過當(dāng)期保費(fèi)中所含附加保費(fèi)造成的。分析具體原因，可以把壽險公司的費(fèi)差損分為五種，并且往往交織在一起，同時存在。
1.結(jié)構(gòu)性費(fèi)差損。指雖然按照產(chǎn)品定價時設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)開支營業(yè)費(fèi)用和支付傭金、手續(xù)費(fèi)，但由于當(dāng)年保費(fèi)收人中分期繳費(fèi)的新單保費(fèi)所占比重較大造成費(fèi)差損。分期繳費(fèi)的長期壽險產(chǎn)品在定價時的假設(shè)，是在保單有效期內(nèi)附加保費(fèi)總額要大于或等于實(shí)際費(fèi)用開支。分期繳費(fèi)的長期壽險保單，第一個保單年度支付的傭金較高，還要發(fā)生核保、體檢、出單等費(fèi)用，費(fèi)用開支超過以后保單年度。所以新單保費(fèi)占比重大時，會發(fā)生結(jié)構(gòu)性費(fèi)差損。
2.超標(biāo)性費(fèi)差損。指超過定價時設(shè)定的傭金、手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付傭金或手續(xù)費(fèi)，如高薪挖營銷員、高手續(xù)費(fèi)競爭銀行代理渠道、對銷售人員給予額外獎勵等，造成銷售費(fèi)用超支。
3.分?jǐn)傂再M(fèi)差損。指設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的步伐太快或每個分支機(jī)構(gòu)的籌建費(fèi)用過大，分支機(jī)構(gòu)開業(yè)后需分?jǐn)偟幕I建費(fèi)用過多造成的費(fèi)差損。
4.成本失控費(fèi)差損。指由于成本失控，如冗員過多、薪酬過高、職務(wù)消費(fèi)過高、奢侈浪費(fèi)等，開支的經(jīng)常性管理費(fèi)用過多造成的費(fèi)差損。
5.規(guī)模性費(fèi)差損。指由于保費(fèi)規(guī)模小、單位保費(fèi)(每萬元保費(fèi))分?jǐn)偟臓I業(yè)費(fèi)用過多造成的費(fèi)差損。維持一家壽險公司運(yùn)行必須的基本營業(yè)費(fèi)用，屬于固定成本，不因保費(fèi)規(guī)模小而減少。
結(jié)構(gòu)性費(fèi)差損、分?jǐn)傂再M(fèi)差損、規(guī)模性費(fèi)差損是壽險公司在設(shè)立初期都會發(fā)生的，屬于壽險公司設(shè)立初期的正常費(fèi)差損。隨著公司經(jīng)營年限的增加、業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大、保費(fèi)收人中續(xù)期保費(fèi)所占比重的增加，正常費(fèi)差損會自然逐年減少、消失。超支性費(fèi)差損、成本失控費(fèi)差損是公司管理不善、人為造成的，屬于非正常費(fèi)差損。
(二)壽險公司費(fèi)差損的程度
1.輕微費(fèi)差損。指當(dāng)年費(fèi)差損小于當(dāng)年的死差益、利差益之和，只是使當(dāng)年利潤減少，不造成當(dāng)年虧損。
2.中等費(fèi)差損。指當(dāng)年費(fèi)差損大于當(dāng)年死差益和利差益之和，但小于現(xiàn)存保單未來利潤，使公司當(dāng)年發(fā)生虧損，但可以用現(xiàn)存保單以后年度產(chǎn)生的利潤彌補(bǔ)。
現(xiàn)存保單未來利潤，是指當(dāng)年內(nèi)的有效保單(無論當(dāng)年還是以前年度簽發(fā))未來能夠?qū)崿F(xiàn)的利潤�，F(xiàn)存保單未來利潤，不能用會計方法計量和確認(rèn)，而是用計算方法評估，只具有一定程度的確定性。 |
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