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相互制與股份制保險公司差異何在

　【進入論壇】　【推薦朋友】　【關(guān)閉窗口】 2007年09月18日 13:24

    投保人的地位

    在股份制保險公司，投保人作為保險合同的當(dāng)事人，僅僅是保險公司的客戶，除非購買公司的股權(quán)，否則不會成為公司的股東，也不會享受股東的股權(quán)利益以及選舉(或被選為)公司董事的權(quán)利。

    而在相互制保險公司，投保人不僅是公司的客戶，同時是保險公司的業(yè)主(股東)。日本稱之為“成員”；陽光農(nóng)險稱之為“社員”；臺灣稱之為“保東”(因為既是投保人又是東家)(本文以后也借用這個稱呼)。參加“保東”大會的保東將享有表決權(quán)、提案權(quán)、召集保東大會的請求權(quán)以及選舉或被選舉為董事和監(jiān)事等權(quán)利。同時，還可以參加公司的盈余分配。

    公司經(jīng)營盈余或虧損的處置

    股份保險公司的經(jīng)營盈余除了彌補以前年度虧損以及提取法定公積金外，全部屬于股東，處置權(quán)在于股東，可以按照股權(quán)進行分配，也可以提留一部分作為盈余公積金，充實資本金。在壽險公司，公司可以拿出一部分盈余以保單分紅的方式分給長期壽險保單持有人。因為用于保單分紅的這部分盈余一般認(rèn)為是源于保守的費率政策而多收的保費。所以在財務(wù)上美、加、日等國都是將分紅在稅前列支。當(dāng)然，如果公司虧損，則要用法定公積金來彌補損失。如果公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補虧損。

    但是，相互保險公司的經(jīng)營盈余理論上屬于“保東”，可以作為盈余公積金或準(zhǔn)備金，充實保險基金，也可以拿出一部分分配給“保東”。在壽險公司，一般是以長期壽險保單分紅方式分給“保東”。在產(chǎn)險公司，一般是對于連續(xù)多年投保的“保東”分紅。這部分紅利部分來自多收的保費，部分來自投資收益。但由于不好區(qū)分，一般也不課稅。如果發(fā)生經(jīng)營虧損，則一般按照盈余公積金、資本公積金的順序予以補償。如果仍然不足以彌補虧損，則采取減額賠償?shù)姆椒�，即削減部分保險金(現(xiàn)代相互公司都采取確定保費制，一般不再追繳保費，在必要的時候可以考慮削減部分保險金來應(yīng)付較大的經(jīng)營虧損)。

來源：中國保險報

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