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商業(yè)保險(xiǎn)如何補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)?

　【進(jìn)入論壇】　【推薦朋友】　【關(guān)閉窗口】 2007年11月27日 07:57

    三、政策調(diào)整

    政策調(diào)整的重點(diǎn)是籌集基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和促進(jìn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的健康發(fā)展。

    一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集和管理。把基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率降至總工資8%-10%，不足部分由財(cái)政資金補(bǔ)貼。這是可行的。因?yàn)槿∠藗€(gè)人賬戶繳費(fèi)。在目前企業(yè)稅負(fù)較高而財(cái)政社保支出比重偏低的情況下，財(cái)政負(fù)擔(dān)2%-4%繳費(fèi)率是可行的。企業(yè)繳費(fèi)由企業(yè)和職工負(fù)擔(dān)，但全部記入個(gè)人賬戶。自由職業(yè)者由個(gè)人申報(bào)。只要繳費(fèi)超過20年就可領(lǐng)取城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老金。對于跨省就業(yè)農(nóng)民工和鎮(zhèn)的勞動(dòng)力，把個(gè)人賬戶基金從外省轉(zhuǎn)回本省，在本省領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。農(nóng)民按照當(dāng)?shù)剞r(nóng)民年均收入5%繳納，但由各級地方政府負(fù)擔(dān)，從每年財(cái)政預(yù)算列支，直接轉(zhuǎn)移給省級基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金賬戶。中央財(cái)政根據(jù)各省人均財(cái)政收入占比與人均收入水平占比之差給予轉(zhuǎn)移支付，確保各省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡。要加快把社會保險(xiǎn)費(fèi)改為社會保障稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

    二是統(tǒng)一企業(yè)年金、團(tuán)體商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策。目前各地對建立企業(yè)年金有一定稅收優(yōu)惠，允許企業(yè)繳費(fèi)在其工資總額4%內(nèi)在稅前扣除。部分地區(qū)對團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)也有稅收優(yōu)惠。個(gè)人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)無需繳納個(gè)人所得稅。要把三者稅收優(yōu)惠統(tǒng)一起來。建議采用EET模式，即在購買環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)給予優(yōu)惠，在領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅。對于沒有參加企業(yè)年金的勞動(dòng)者，購買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)在工資10%之內(nèi)在稅前扣除；對于參加企業(yè)年金或者團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，購買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的，兩者享受稅收優(yōu)惠的比例不超過10%。

    三是優(yōu)化政府部門分工和加強(qiáng)監(jiān)管。部門分工既要考慮效率，又要考慮監(jiān)督和制衡。把基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展規(guī)劃權(quán)和部分監(jiān)督權(quán)交給中央和省級勞動(dòng)和社會保障部門�；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)的資金運(yùn)用和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)督權(quán)交給金融監(jiān)管部門。在勞動(dòng)和保障部門或者財(cái)政部門下設(shè)立省級基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理部門，充當(dāng)省級基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的委托人�；痧B(yǎng)老基金所有者缺位，應(yīng)按照目前企業(yè)年金模式管理，從制度上防范風(fēng)險(xiǎn)。對于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，所有者相對到位，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分風(fēng)險(xiǎn)可轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，因此可以更充分發(fā)揮市場機(jī)制的作用。

    (作者單位：北京科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院)

來源：中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)

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