2019年1月起，新個(gè)稅細(xì)則正式施行。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，為公眾發(fā)放“新年紅包”。值得關(guān)注的是，除上述專(zhuān)項(xiàng)附加扣除外，部分商業(yè)保險(xiǎn)亦可以免個(gè)稅。

　　那么，哪些保險(xiǎn)屬于個(gè)稅優(yōu)惠范圍？修訂后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》明確，“購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，可以依法扣除�！�

　　■本報(bào)記者 吉雪嬌

　　稅優(yōu)健康險(xiǎn)：購(gòu)買(mǎi)需取得稅優(yōu)識(shí)別碼

　　個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”），是我國(guó)首個(gè)面向居民的稅收優(yōu)惠型商業(yè)險(xiǎn)種。

　　2016年1月1日起，個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)在包括成都在內(nèi)的全國(guó)31個(gè)試點(diǎn)城市正式啟動(dòng)，符合條件的投保人購(gòu)買(mǎi)該類(lèi)產(chǎn)品可享受個(gè)稅優(yōu)惠政策，其應(yīng)納所得稅額按照每年2400，即每月200元的標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。隨后，2017年7月1日，稅優(yōu)健康險(xiǎn)正式在全國(guó)范圍內(nèi)推廣。其中四川作為首批試點(diǎn)省份，太平洋壽險(xiǎn)、新華保險(xiǎn)、陽(yáng)光人壽等十余家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)四川分公司均獲準(zhǔn)銷(xiāo)售個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)。

　　總體來(lái)看，雖然存在抵稅額度較小、為員工辦理商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除優(yōu)惠的會(huì)計(jì)與稅務(wù)操作相對(duì)煩瑣等制約。不過(guò)，與一般商業(yè)健康保險(xiǎn)相比，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品不會(huì)因?yàn)楸槐ｋU(xiǎn)人的病史而拒保，可以帶病投保，且不設(shè)置等待期，保險(xiǎn)公司保證可以續(xù)保，突破了以往健康險(xiǎn)產(chǎn)品對(duì)既往病癥拒賠的規(guī)則。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，稅優(yōu)健康險(xiǎn)保障效果逐步顯現(xiàn)，未來(lái)仍有很大發(fā)展空間。

　　統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2018年4月底，個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)已覆蓋全國(guó)31個(gè)省份，累計(jì)生效保單約22.1萬(wàn)件，實(shí)收保費(fèi)6.34億元；市場(chǎng)上在售稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品共有41種。

　　需要留意的是，商業(yè)健康保險(xiǎn)可抵扣個(gè)稅，但并不意味著所有的普通商業(yè)健康險(xiǎn)都可以用來(lái)抵扣個(gè)稅，只有稅優(yōu)型健康保險(xiǎn)才有每月200元的抵扣優(yōu)惠。那么，如何辨別某款商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品是否屬于稅優(yōu)健康險(xiǎn)？保險(xiǎn)人士對(duì)此建議，消費(fèi)者可以看購(gòu)買(mǎi)時(shí)是否能取得稅優(yōu)識(shí)別碼，只有稅優(yōu)識(shí)別碼才是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人辦理個(gè)稅抵扣優(yōu)惠的主要憑證。

　　稅延養(yǎng)老險(xiǎn)：普通用戶(hù)可在線上投保

　　2018年5月，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)”）正式破冰，上海市、福建�。ê瑥B門(mén)市）和蘇州工業(yè)園區(qū)成為稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)，試點(diǎn)期限暫定一年。

　　所謂稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國(guó)家給予商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人所得稅延遲繳納優(yōu)惠政策的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。其對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人通過(guò)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除；計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)的投資收益，暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)人所得稅。

　　根據(jù)要求，在試點(diǎn)地區(qū)，對(duì)于取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，稅前扣除限額按照每月工資薪金、報(bào)酬收入的6%和1000元孰低扣除；對(duì)于個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者等，稅前扣除限額按照不超過(guò)當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低確定。

　　截至2018年9月，共有三批19家保險(xiǎn)公司獲得稅延養(yǎng)老險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)資格，目前市場(chǎng)上共有54款產(chǎn)品面世。除采取與企業(yè)方合作方式為個(gè)人用戶(hù)辦理稅延險(xiǎn)服務(wù)外，亦有部分險(xiǎn)企直接面向個(gè)人客戶(hù)服務(wù)。如中國(guó)平安旗下線上財(cái)富管理平臺(tái)陸金所上線的“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”產(chǎn)品，向個(gè)人開(kāi)通了辦理渠道，普通用戶(hù)可直接在網(wǎng)上進(jìn)行投保。

　　同樣需要留意的是，并非試點(diǎn)地的所有企業(yè)員工都適合購(gòu)買(mǎi)稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)。以個(gè)稅基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)5000元計(jì)算，對(duì)于企業(yè)員工來(lái)說(shuō)，稅前工資達(dá)不到7000元，投保該產(chǎn)品就起不到稅延的效果。

　　總體來(lái)看，當(dāng)前稅收優(yōu)惠型保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍仍有限，以個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)為例，其只對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)起補(bǔ)充作用，無(wú)法滿(mǎn)足多樣化的市場(chǎng)需求。對(duì)此，分析人士認(rèn)為，應(yīng)豐富稅收優(yōu)惠型保險(xiǎn)的產(chǎn)品范圍，將其擴(kuò)展到護(hù)理保險(xiǎn)、失能收入損失保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)和醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)等，保證受益群體的廣泛性。

　　其次還可以提高稅收優(yōu)惠額度，試行分級(jí)稅收優(yōu)惠政策�！皩�(duì)不同的繳費(fèi)額度采用不同的稅收優(yōu)惠比例，達(dá)到一定額度后，稅收優(yōu)惠比例適度降低，直至達(dá)到封頂線后不再享受稅收優(yōu)惠政策，兼顧激勵(lì)性與公平性。”上述分析人士指出。