格式要求接近
2月20日,中國證監(jiān)會正式頒布實施<基金管理公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則>。值得注意的是,新規(guī)對于即將開始的2007年基金公司年報披露進(jìn)行充分細(xì)化,基金年報逐漸向上市公司年報格式靠攏。
規(guī)定顯示,基金公司年報必須披露7項主要內(nèi)容:公司概況、財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、實收資本變動及股東情況、董事監(jiān)事和高級管理人員情況、管理層報告、其他重要事項、財務(wù)報告。規(guī)定同時要求基金在每個會計年度結(jié)束后3個月內(nèi),將年度報告以及內(nèi)部控制評價報告報送證監(jiān)會會計部和基金監(jiān)管部。
而上市公司的年度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi),中期報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi),季度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露。
對此,聯(lián)合證券基金分析師任瞳表示,基金年報新規(guī)的頒布可以看作今年基金公司規(guī)范治理的一個開端�；鹦袠I(yè)在借牛市東風(fēng)超速發(fā)展兩年后,總的資產(chǎn)管理規(guī)模達(dá)到3萬億元左右。
隨著目前市場震蕩加劇,基金公司整體運作能力也將得到考量,新規(guī)的發(fā)布某種意義上也被看作監(jiān)管部門對今年可能出現(xiàn)的風(fēng)險管理上的未雨綢繆。
披露更加細(xì)化
具體細(xì)則上,基金公司年報要對各只共同基金、受托投資管理的資金、投資咨詢業(yè)務(wù)等各項業(yè)務(wù)的規(guī)模、收益情況和收入情況進(jìn)行披露,公司固有資金投資情況、新業(yè)務(wù)開展情況也要進(jìn)行披露,還要分析基金公司資產(chǎn)負(fù)債的流動性狀況和本年度現(xiàn)金流等。
其中,固有資金投資方面,應(yīng)按固有資金投資種類(如央行票據(jù)、國債、基金等)披露本年和上年度固有資金投資規(guī)模、固有資金投資中各種證券的比例、報告期收益情況等。如果固有資金投資發(fā)生較大虧損,應(yīng)說明原因。
對此,國泰君安證券基金分析師吳天宇表示,由于報告主要是做給監(jiān)管部門看的,因此嚴(yán)格要求對于基金公司乃至基金受托人而言都有裨益,將風(fēng)險控制在可控的范圍內(nèi),甚至消滅于萌芽狀態(tài)。
新規(guī)中,第五節(jié)第八十三條規(guī)定,公司應(yīng)概要披露報告期各主要業(yè)務(wù)活動發(fā)生的重大變化及對本期業(yè)績的影響,如開展的新業(yè)務(wù),分公司新設(shè)和處置情況,重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況。
對于股東人數(shù)的變化,規(guī)定也有詳細(xì)要求,要求公司披露如下股東情況:報告期末股東總數(shù);持股前五名的股東名稱、持股比例、所持股份(股權(quán))的質(zhì)押或凍結(jié)情況;如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,應(yīng)予以說明。
關(guān)聯(lián)交易也是信息披露要求的重點所在。規(guī)定要求,基金公司對報告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行嚴(yán)格披露,包括關(guān)聯(lián)交易的類型、交易金額、定價政策等。
去年年初頒布的<上市公司信息披露管理辦法>對上市公司也有類似的明確要求。發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時,上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露,說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。對股價產(chǎn)生較大影響的進(jìn)展或者變化,也要求及時披露。
對于關(guān)聯(lián)交易,該辦法要求上市公司履行關(guān)聯(lián)交易的審議程序,并嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易回避表決制度。交易各方不得通過隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系或者采取其他手段,規(guī)避上市公司的關(guān)聯(lián)交易審議程序和信息披露義務(wù)。
"是緣于上述幾點變化,使得基金管理公司年報的披露向上市公司年報范疇靠攏。"一位基金分析師如是表示。
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